公司各類財務(wù)崗位工作流程范例大全【分享】

　　1

　　出納崗工作流程

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

　　工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

　　管理費用崗（其他應(yīng)收款）

　　銷售核算崗（貨款）

　　成本核算崗（加工費、材料款）

　　注現(xiàn)金清分員工作步驟：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)現(xiàn)金清分員工作步驟，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

　?。?）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

　　2、付現(xiàn)

　　（1）費用報銷

　　審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

　?。?）人工費、福利費發(fā)放

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3、現(xiàn)金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

　　注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

　?。?）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　　4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

　　（二）銀行存款收付

　　1、銀收

　?。?）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　?。?）其他項目收款

　　收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

　?。?）貸款

　　收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

　　2、銀付

　　（1）日常性業(yè)務(wù)款項

　　根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

　　——→材料核算崗（材料采購）

　　——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

　　——→管理費用崗（管理部門用款）

　　——→銷售費用崗（銷售部門用款）

　　——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

　　——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

　　注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

　?。?）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

　?。?）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

　?。?）打卡工資

　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

　　注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

　?。?）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

　?。?）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

　?。?）還貸及銀行結(jié)算

　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗

　?。?）交稅

　?、偻甓?收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

　?、?進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

　　③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

　?。?）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。

　　3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

　　4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/p>

　　1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

　　2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

　　4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

　　5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

　　6、 樹立良好的窗口形象。

　　2

　　銷售費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批現(xiàn)金清分員工作步驟；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告現(xiàn)金清分員工作步驟；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　?。?）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

　　（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　?。ǘ┺k事處費用

　　1、日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　2、購置固定資產(chǎn)

　　審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　　（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

　　3、房租、倉租

　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　4、運費

　　審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費 （部門專項）

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅

　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　?。?）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——途損（專項）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　?。?）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

　?。?）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

　　6、高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

　　借：營業(yè)費用——高開沖紅

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

　?。?）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

　　7、返利

　　審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　8、贊助費

　　審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

　?。?）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　?。?）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

　　（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

　　（三）廣告費用

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

　　2、審核付款

　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

　?。?）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

　　（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

　　（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

　　3、費用報賬

　　（1）媒體及宣傳品

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）

　　貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

　　注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

　　（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

　?。?）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

　?。?）宣傳品發(fā)出

　　審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

　　——招待費（部門專項）

　　管理費用——招待（部門專項）

　　貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核

　?。?）推廣會

　　審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

　　貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

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　　1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

　　4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

　　5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

　　6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

　　7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　8、參與年度費用控制計劃的制定。

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　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

　　3

　　管理費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　?。?）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　?。ǘ┵Y金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

　　注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關(guān)明細科目

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

　?。?）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

　?。ㄈ┨厥赓M用核算

　　1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

　?。?）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品---辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　?。?）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

　　借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

　　----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

　?。?）年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　?。?）汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　?。?）零星維修

　　根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　　（3）維修物資

　?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料—維修材料

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　?、陬I(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

　　借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

　　貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

　?。?）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

　?。?）年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發(fā)費

　　審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發(fā)費

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　?。?）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產(chǎn)攤銷

　　月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

　　貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

　?。ㄋ模┴攧?wù)費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

　　借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

　?。ㄎ澹┵J款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

　　借：銀行存款 借：短期借款

　　貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　?。?）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

　?。┢渌麘?yīng)收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

　?。?）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

　　3、清理、催收：

　?。?）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　?。?）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　?。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ?/p>

　　1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　?。ò耍┕ぷ饕?/p>

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

　　4

　　固定資產(chǎn)崗工作流程

　　（一）固定資產(chǎn)

　　1、購進

　　審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

　　注：（1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

　　（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

　　（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。

　　（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

　?。?）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

　　2、提取折舊

　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

　　貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

　?。?）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

　?。?）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

　?。?）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

　　3、固定資產(chǎn)清理

　?。?）盤點

　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

　　注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

　?、俦P盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出

　　貸：累計折舊 累計折舊

　　營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

　　（2）清理報廢

　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

　　①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊（已提折舊）

　　貸：固定資產(chǎn)（原值）

　?、谑盏角謇硎杖?借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

　　貸：營業(yè)外收入

　　或 借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核

　　（二）在建工程

　　1、GMP部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

　?。?）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

　　（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　?。?）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

　　2、在建工程核算

　　（1）工程立項

　　凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目

　?。?）工程招標

　　閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

　?、偈盏酵稑吮ＷC金時：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款——投標保證金

　?、?退還時：

　　借：其他應(yīng)付款——投標保證金

　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

　　貸：現(xiàn)金

　?。?）支付工程款

　?、賹徍嗽露荣Y金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

　?、诳铐椄冻黾皥筚~

　　ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　?、ⅰ⒑炇粘黾{崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

　　—安裝工程—客戶單位

　　—在安裝設(shè)備—設(shè)備

　　—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

　　—客戶單位（與客戶簽有合同）

　　更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

　　—裝飾裝修—客戶單位

　　—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

　　—客戶單位（與客戶簽有合同）

　　大修理工程——工程名稱—客戶單位

　　—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

　　—客戶單位（與客戶簽有合同）

　　工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　?、！⑹盏焦こ添椖恐匈徶脝蝹€設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

　?。?）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

　?。?）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

　?。?）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

　?。ㄋ模┕芾硇怨ぷ?、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

　　2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

　　3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

　　4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

　　5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

　　6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

　?。ㄎ澹┕ぷ饕?/p>

　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

　　5

　　材料審核崗工作流程

　?。ㄒ唬┎牧喜少張筚~

　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

　　——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

　?。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

　?。?）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

　?。?）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

　?。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

　　（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

　?。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　（二）采購付款

　　1、審核月度資金計劃

　　根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

　　2、審核付款

　?。?）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付賬款——客戶單位

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

　?。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

　?。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

　?。?）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　3、應(yīng)付賬款

　　不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

　?。ㄈ徍藗}庫明細賬

　　1、收料

　?。?）入庫

　　定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

　?。?）配單

　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

　　注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

　?。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

　　（3）暫估入庫

　　材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

　　2、計算加權(quán)平均價格

　　材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。

　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

　　3、發(fā)料

　?。?）車間部門領(lǐng)料

　　審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

　　生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領(lǐng)用）

　　制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

　　管理費用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

　　銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

　　注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

　?。?）領(lǐng)用

　　若生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，可憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳財務(wù)部核對，確認當(dāng)月出售材料

　?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

　　領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

　　借：其他業(yè)務(wù)支出

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

　　注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　將領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核

　?。?）零星對外銷售

　?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

　　領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

　　借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

　　制造費用——倉儲費（收據(jù)）

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

　　注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

　　借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

　　或借：現(xiàn)金/銀行存款

　　借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核

　　注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

　?。?）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

　　（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

　?。?）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。

　　4、結(jié)材料倉庫明細賬

　　材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對

　　5、盤點

　　季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

　　（1）盤盈

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

　?。?）盤虧

　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品

　?。ㄋ模┝Y費

　　簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

　　借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

　　管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）

　　營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

　　應(yīng)付賬款——武馬

　　其他應(yīng)收款——藥品公司

　　應(yīng)交稅金——增值稅（進項）

　　貸：銀行存款

　　（五）管理性工作

　　1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。

　　2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。

　　3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。

　　4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

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　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

　　2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。

　　4、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

　　附表：

　　領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表

　　賬本名稱

　　材料名稱規(guī)格

　　單位

　　數(shù)量

　　單價

　　金額

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