證券代碼:601020 證券簡稱:華鈺礦業(yè) 公告編號:2017-033 號 西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司 關(guān)于回復(fù)上海證券交易所對公司 2016 年年度報告問 詢函的公告 本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或 者重大遺漏選礦螺旋分級機安全風(fēng)險有哪些,并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責(zé)任。 西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)于 2017 年 5 月 23 日收到 上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部《關(guān)于西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司 2016 年年 度報告的事后審核問詢函》上證公函【2017】0629 號選礦螺旋分級機安全風(fēng)險有哪些,以下簡稱《問詢函》, 根據(jù)《問詢函》的相關(guān)要求,現(xiàn)就相關(guān)問題回復(fù)公告如下: 一、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營 1.季節(jié)性波動。據(jù)披露,公司報告期第一季度實現(xiàn)營業(yè)收入約3837萬元, 第二季度至第四季度分別實現(xiàn)營業(yè)收入約1.99億、1.59億和2.72億元;第一季 度實現(xiàn)歸母凈利潤約-598萬元,第二季度至第四季度分別實現(xiàn)歸母凈利潤約 5895.7萬元、5299.5萬元和8133.8萬元,營業(yè)收入與凈利潤均呈現(xiàn)大幅上漲趨勢。 此外,公司報告期內(nèi)第一季度至第四季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為 -1.89億元、1.51億元、-0.36億元和3.28億元,波動幅度較大。請公司結(jié)合主 要產(chǎn)品的價格變動趨勢補充披露:(1)第一季度營業(yè)收入大幅低于后三季度的 原因及合理性;(2)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額出現(xiàn)大幅波動的原因及合理 性。 回復(fù): (1)第一季度營業(yè)收入大幅低于后三季度的原因及合理性 第一季度營業(yè)收入大幅低于后三季度主要原因如下: ① 季節(jié)性停產(chǎn):由于公司礦山均位于青藏高原,每年冬季都會因為氣候原因 安排停止生產(chǎn),并于次年春季恢復(fù)生產(chǎn),停產(chǎn)期間為 1-2 月份,故采礦作業(yè)時間 一般為每年 3 月至 12 月之間。受季節(jié)性停產(chǎn)影響,每年第一季度產(chǎn)量和銷量均 較低,導(dǎo)致營業(yè)收入大幅低于后三季度。 ② 價格差異:公司生產(chǎn)的精礦產(chǎn)品主要為鋅精礦、鉛銻精礦(含銀)等,銷 售價格以鉛、鋅、銻、銀的金屬市場價格為計價基礎(chǔ),2016 年一季度金屬市場 價格處于低位,二季度開始金屬市場價格呈上升趨勢,三、四季度金屬市場價格 均為上升趨勢。 (2)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額出現(xiàn)大幅波動的原因及合理性 公司報告期內(nèi)第一季度至第四季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為 -1.89 億元、1.51 億元、-0.36 億元和 3.28 億元,各期波動幅度較大的主要原 因為:第一季度 1-2 月份公司季節(jié)性停產(chǎn)期,銷量少造成回款較少,故經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額為負;第二季度公司恢復(fù)正常生產(chǎn)銷售,回款增加;第三季度公司 部分客戶在季度末未回款,相關(guān)貨款在第四季度一并收回,故第四季度經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額較大。 綜上所述,公司各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額出現(xiàn)大幅波動具有合理性。 2.分公司停產(chǎn)。據(jù)披露,公司目前擁有扎西康礦山和拉屋礦山 2 座生產(chǎn) 型礦山。其中,拉屋分公司停產(chǎn),資產(chǎn)出現(xiàn)閑置。請公司補充披露:(1)拉屋 分公司暫時停產(chǎn)的時間、原因、涉及的主要金屬品種,有無復(fù)產(chǎn)計劃;(2)暫 時閑置的固定資產(chǎn)設(shè)備不計提減值是否合理審慎。請會計師發(fā)表意見。 回復(fù): (1)拉屋分公司暫時停產(chǎn)的時間、原因、涉及的主要金屬品種,有無復(fù)產(chǎn) 計劃 拉屋分公司主要金屬品種為鋅和銅,2015 年前幾個月,有色金屬市場行情 不佳,為減少虧損,公司于 2015 年 4 至 5 月暫時停產(chǎn),2015 年 10 月公司預(yù)計 2016 年度如果市場行情仍不好轉(zhuǎn),則公司虧損將進一步擴大,因此公司管理層 作出拉屋分公司選廠正式停止生產(chǎn)的決定,為保證市場行情好轉(zhuǎn)后持續(xù)生產(chǎn),拉 屋分公司礦山生產(chǎn)了部分礦石做為儲備,待鋅精礦、銅精礦市場行情好轉(zhuǎn)后,再 擇機恢復(fù)生產(chǎn)。 2017 年 3 月,有色金屬市場行情好轉(zhuǎn),拉屋分公司選廠已恢復(fù)生產(chǎn)。 (2)暫時閑置的固定資產(chǎn)設(shè)備不計提減值是否合理審慎 2016 年公司聘請云南俊成礦業(yè)權(quán)評估有限公司對西藏拉薩當雄縣拉屋銅、 鋅多金屬礦的礦業(yè)權(quán)進行了評估。其中,采選工程所涉及的資產(chǎn)價值,由中和資 產(chǎn)評估有限公司西南分公司進行估算,估算的資產(chǎn)價值如下: 單位:人民幣萬元 賬面價值 估算價值 增減值 增值率% 序號 項目 A B C=B-A D=C/A*100% 1 固定資產(chǎn) 4,826.78 5,536.21 709.43 14.70% 2 在建工程 375.60 375.60 - 0.00% 3 無形資產(chǎn) 502.60 564.97 62.37 12.41% 合計 5,704.98 6,476.78 771.80 13.53% 如上表所見,西藏拉薩當雄縣拉屋銅、鋅多金屬礦采選工程所涉及的相關(guān) 資產(chǎn)價值估算后不存在減值情況,故當期未計提資產(chǎn)減值準備。目前拉屋分公司 已開工,固定資產(chǎn)使用情況良好。 3.補繳企業(yè)所得稅。據(jù)披露,公司于2016年3月30日收到西藏自治區(qū)國家 稅務(wù)局(稽查局)的《稅務(wù)處理決定書》。根據(jù)該文件,公司前期股權(quán)轉(zhuǎn)讓使 公司2005年獲得39,915,800.00元利得,公司對獲得利得未申報企業(yè)所得,應(yīng)補 繳企業(yè)所得稅5,987,370.00元。經(jīng)公司2017年4月20日第二屆董事會第十六次會 議批準,對上述補繳稅金的會計差錯進行追溯更正。請公司補充披露:(1)公 司于2016年3月收到稅務(wù)局處理通知,于2017年4月20日才進行調(diào)整,相關(guān)程序 及信息披露是否及時;(2)對于補繳企業(yè)所得稅有無其他罰金及滯納金;(3) 根據(jù)臨時公告,2015年未分配利潤調(diào)整后金額為451,238,052.72元,年報中2015 年未分配利潤調(diào)整后為451,836,789.72元,兩者不一致。請公司補充披露存在 不一致的原因。如有錯誤,請予以修改。 回復(fù): (1)公司于 2016 年 3 月收到稅務(wù)局處理通知,于 2017 年 4 月 20 日才進 行調(diào)整,相關(guān)程序及信息披露是否及時 公司于 2016 年 3 月 30 日收到西藏自治區(qū)國稅務(wù)局(稽查局)《稅務(wù)處理決 定書》(藏國稅稽處[2016]1 號),并于 2016 年 4 月份繳納了應(yīng)補繳的稅金及 滯納金,其中補繳稅金為 5,987,370.00 元,公司在半年報、三季報賬務(wù)處理上 計入當期。后根據(jù)會計師的年度審計意見,公司對該等補繳的稅金追溯調(diào)整了以 前年度財務(wù)報表。同時,依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,因上述金額占 公司最近一期經(jīng)審計資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、凈利潤比重較小,故在發(fā)生時未進行信 息披露。 (2)對于補繳企業(yè)所得稅有無其他罰金及滯納金 公司根據(jù)西藏自治區(qū)國家稅務(wù)局(稽查局)《稅務(wù)處理決定書》(藏國稅稽 處【2016】1 號)文件,在補繳稅金的同時需補繳企業(yè)所得稅滯納金 5,987,370.00 元,已于 2016 年 4 月份一并繳納,無罰金。 (3)根據(jù)臨時公告,2015 年未分配利潤調(diào)整后金額為 451,238,052.72 元, 年報中 2015 年未分配利潤調(diào)整后為 451,836,789.72 元,兩者不一致。請公司 補充披露存在不一致的原因。如有錯誤,請予以修改 臨時公告的會計差錯更正報告中 2015 年度未分配利潤調(diào)整后金額填寫有誤, 未減掉應(yīng)沖減盈余公積的金額,年報中 2015 年調(diào)整后未分配利潤數(shù)據(jù)正確,本 次已對該報告中錯誤數(shù)據(jù)進行修改。 二、關(guān)于會計處理 4.其他應(yīng)收款。據(jù)披露,報告期末,公司其他應(yīng)收款期末數(shù)為約5845萬 元,較上期期末大幅上漲129.23%。其中,包括支付財勝礦業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的收購款 1000萬元及支付格爾木人民政府土地款2940萬元。目前,公司已與財勝礦業(yè)解 除收購協(xié)議,但公司年末賬面仍存在對其1000萬的其他應(yīng)收款,并計提了50萬 元的壞賬準備。請公司:(1)結(jié)合協(xié)議具體約定補充披露截至目前,上述1000 萬元其他應(yīng)收款是否收回;若沒有,未來能否收回、何時收回、后續(xù)具體安排; 與交易對方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他利益安排;(2)據(jù)前期披露,公司與財勝 礦業(yè)解除協(xié)議后,對方應(yīng)在5個交易日內(nèi)將定金足額返還給公司。對此,請說明 公司本期計提50萬元壞賬準備的原因;(3)其他應(yīng)收款中2940萬購置土地保證 金的形成原因。 回復(fù): (1)結(jié)合協(xié)議具體約定補充披露截至目前,上述 1000 萬元其他應(yīng)收款是 否收回;若沒有,未來能否收回、何時收回、后續(xù)具體安排;與交易對方是否 存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他利益安排 截止目前,上述 1000 萬元尚未收回,公司已提起訴訟。依據(jù)西藏自治區(qū)拉 薩市中級人民法院民事判決書【2017】藏 01 民初 22 號判決如下:1、被告林周 縣江夏鄉(xiāng)財勝礦業(yè)有限公司于本判決生效之日起三十日內(nèi)向原告西藏華鈺礦業(yè) 股份有限公司返還定金 1000 萬元。2、被告林周縣江夏鄉(xiāng)財勝礦業(yè)有限公司于本 判決生效之日起三十日內(nèi)向原告西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司支付違約金 300 萬 元。本判決書于 2017 年 5 月 8 日起生效。 5 月 26 日,公司收到法院送達的欠款方的上訴狀,欠款方對欠款額度及承 擔違約金無異議,對承擔違約金額度有異議,公司正在配合法院處理上訴事宜。 在上訴判決下達后,抓緊清收欠款和違約金。 公司與財勝礦業(yè)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他利益安排,雙方為正常的資源收購與 被收購合作關(guān)系。 (2)據(jù)前期披露,公司與財勝礦業(yè)解除協(xié)議后,對方應(yīng)在 5 個交易日內(nèi)將 定金足額返還給公司。對此,請說明公司本期計提 50 萬元壞賬準備的原因; 根據(jù)協(xié)議約定,公司與財勝礦業(yè)解除協(xié)議后,對方應(yīng)在 5 個交易日內(nèi)將預(yù)付 款足額返還公司,但因?qū)Ψ皆蛭醇皶r返還,公司綜合考慮后按照既定的應(yīng)收款 項壞賬政策計提了壞賬準備(1 年以內(nèi)按照 5%計提)。 (3)其他應(yīng)收款中 2940 萬購置土地保證金的形成原因。 公司控股子公司西藏恒琨冶煉有限公司建設(shè)的 600kt/a 鉛鋅聯(lián)合冶煉及資 源綜合利用項目已經(jīng)完成相關(guān)前期工作,根據(jù)國家土地管理法律法規(guī)和國土資源 部《建設(shè)項目用地預(yù)審批管理辦法》及《青海省建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法實施 細則》的有關(guān)規(guī)定,特申報建設(shè)項目用地預(yù)審。根據(jù)格爾木市國土資源局國有土 地使用權(quán)掛牌出讓公告,即格國土公告字[2016]8 號中第一條掛牌出讓地塊的基 本情況和規(guī)劃指標要求及第三條競買申請及登記要求,公司于 2016 年 12 月 1 日支付了格國土[2016]21 號規(guī)定的競買保證金 738 萬元、格國土掛[2016]22 號 規(guī)定的競買保證金 2202 萬元,合計支付 2940 萬元。公司已于 2016 年 12 月 22 日收到格爾木市國土資源局對上述兩塊地的成交確認書。 5.存貨跌價準備。據(jù)披露,報告期內(nèi)公司主要產(chǎn)品鉛鋅等金屬價格走勢 向好,但公司本期期末累計存在1166.27萬元的存貨庫存商品跌價準備,其中本 期計提了194.49萬元跌價準備。請公司補充披露:(1)庫存商品跌價準備的具 體構(gòu)成情況;(2)本期計提存貨跌價準備的原因及合理性。 回復(fù): (1)庫存商品跌價準備的具體構(gòu)成情況 單位:人民幣元 報告期末公司對庫存商品中拉屋分公司的庫存商品計提了跌價準備,具體構(gòu) 成情況如下: 產(chǎn)品種類 期初 本期計提 期末 原礦 9,717,821.24 1,944,874.21 11,662,695.45 合計 9,717,821.24 1,944,874.21 11,662,695.45 (2)本期計提存貨跌價準備的原因及合理性 拉屋分公司于2015年4至5月停產(chǎn),6至9月正常生產(chǎn), 10月開始正式停產(chǎn), 停產(chǎn)之前生產(chǎn)量已逐漸減少,庫存商品中分攤的人工成本、折舊成本等固定成本 較大,造成單位成本較高,結(jié)合市場價格、費用等因素按企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī) 定進行存貨跌價測算,需對此部分計提存貨跌價準備。 6.在建工程。據(jù)披露,公司在建工程中4616掘進工程的預(yù)算進度為100%。 請公司補充披露上述工程的開工時間、目前是否已經(jīng)完工,是否符合轉(zhuǎn)固條件, 本期未轉(zhuǎn)固的原因及合理性。 回復(fù): 拉屋分公司在建工程中 4616 掘進工程開工時間為 2013 年,預(yù)算數(shù)為 380.00 萬元,截止上期末實際支出 375.60 萬元,雖計算出預(yù)算進度為 100%,但未達到 預(yù)計可使用狀態(tài),暫不符合轉(zhuǎn)固條件,2016 年末未轉(zhuǎn)固是合理的。目前該項目 尚未完工。 7.長期待攤費用。據(jù)披露,公司報告期末長期待攤費用為3353.84萬元, 主要是風(fēng)險勘探支出。請公司補充披露將風(fēng)險勘探支出歸入長期待攤費用,是 否符合會計準則規(guī)定及行業(yè)慣例,請會計師發(fā)表意見。 回復(fù): (1)長期待攤費用成本歸集政策 ①長期待攤費用的成本歸集基本情況 “長期待攤費用”在資產(chǎn)負債表基準日的余額中與礦權(quán)相關(guān)的包括:公司合 作勘查礦權(quán)的風(fēng)險勘探支出、地質(zhì)勘探活動支出中可以暫時資本化的部分。 在資產(chǎn)負債表基準日之前,“長期待攤費用”用于臨時歸集公司的勘查活動 支出,包括采礦權(quán)后續(xù)勘查支出、探礦權(quán)后續(xù)勘查支出、風(fēng)險勘探支出。到資產(chǎn) 負債表基準日,公司在“長期待攤費用”臨時歸集的采礦權(quán)后續(xù)勘查支出、探礦 權(quán)后續(xù)勘查支出視情況進行資本化或費用化。 ②會計處理的總體原則 采用成果法對勘探支出進行資本化,是指以礦區(qū)為成本歸集和計算中心,只 有與發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量相關(guān)的勘探支出才能資本化;如不能確定勘探支出是 否發(fā)現(xiàn)了探明經(jīng)濟可采儲量,應(yīng)在一年內(nèi)對其暫時資本化;與發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采 儲量不直接相關(guān)的支出,作為當期費用處理。 ③勘查活動支出費用化的原則 到資產(chǎn)負債表基準日,如果未探明經(jīng)濟可采儲量并決定后續(xù)不再投入的情況 下,則將相關(guān)歸集的勘查活動支出一次計入當期損益。無論是公司自有的采礦權(quán) 和探礦權(quán)的后續(xù)勘查支出,還是公司合作勘查礦權(quán)的風(fēng)險勘探支出,均遵循這一 原則。 ④勘查活動支出資本化的原則 關(guān)于公司自有采礦權(quán)的后續(xù)勘查支出,如果有探明經(jīng)濟可采儲量并決定后續(xù) 繼續(xù)投入,則在資產(chǎn)負債表基準日將當年勘查支出轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果- 采礦權(quán)”科目。 關(guān)于公司自有探礦權(quán)的后續(xù)勘查支出,如果有探明經(jīng)濟可采儲量并決定后續(xù) 繼續(xù)投入,則在資產(chǎn)負債表基準日將當年勘查支出轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果- 探礦權(quán)”科目。同時,考慮到地質(zhì)勘查行業(yè)的實際情況,如果在資產(chǎn)負債表基準 日不確定是否發(fā)現(xiàn)新增的經(jīng)濟可采儲量,也可以在一年內(nèi)暫時資本化。如果在次 年發(fā)現(xiàn)新增的經(jīng)濟可采儲量,則在次年予以正式資本化。如果在次年未發(fā)現(xiàn)新增 的經(jīng)濟可采儲量,則在次年計入損益。 此外,在探礦權(quán)轉(zhuǎn)為采礦權(quán)時,“無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-探礦權(quán)”余額將轉(zhuǎn)入 “無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-采礦權(quán)”科目。 “長期待攤費用”下的“風(fēng)險勘探支出”資本化,也遵循上述原則。 (2)公司長期待攤費用攤銷政策 “長期待攤費用”下的“風(fēng)險勘探支出”科目,因該項支出的未來受益期限 不確定,不予攤銷。待相關(guān)合作勘查礦權(quán)行為完成,且完成辦理采礦權(quán)證后,該 項支出余額轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)-采礦權(quán)”科目,再根據(jù)產(chǎn)量法進行攤銷。 公司對“無形資產(chǎn)-探礦權(quán)”及“無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-探礦權(quán)”在探礦權(quán)未 轉(zhuǎn)為采礦權(quán)前不予攤銷,符合《企業(yè)會計準則》第二十八章“石油天然氣開采” 相關(guān)規(guī)定,與同類上市公司中的西部礦業(yè)、紫金礦業(yè)保持一致。 綜上所述,公司將風(fēng)險勘探支出歸入長期待攤費用核算,符合企業(yè)會計準 則相關(guān)規(guī)定及行業(yè)慣例。 8.銷售費用。據(jù)披露,公司報告期內(nèi)銷售費用為159.7萬元,同比下降53.10%。 其中,本期無運輸費,上期為194.9萬元;本期發(fā)貨費僅為2475元,上期為約25 萬元。請公司補充披露:(1)報告期內(nèi)銷售費用大幅下降的原因及合理性;(2) 本期無運輸費及發(fā)貨費僅為2475元的原因及合理性;(3)結(jié)合主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營 模式、客戶變化、貨物流轉(zhuǎn)情況,分析說明運輸費、發(fā)貨費與營業(yè)收入規(guī)模是否 匹配,是否符合行業(yè)慣例。 回復(fù): (1)報告期內(nèi)銷售費用大幅下降的原因及合理性;(2)本期無運輸費及 發(fā)貨費僅為 2475 元的原因及合理性 報告期內(nèi)銷售費用下降主要是由于運費、發(fā)貨費減少所致,具體說明如下: ① 2015 年拉屋分公司精礦銷售價格以運至拉薩西貨場交貨計價確定,公司 需承擔選廠至拉薩西貨場的運費及固定運輸管理費、發(fā)貨費。因 2016 年拉屋分 公司停產(chǎn),故當期不存在運費和發(fā)貨費,運輸管理費用全部計入了管理費用中非 季節(jié)性停工損失科目。 ② 山南分公司精礦銷售價格以出廠價確定,公司不承擔運輸費用。但 2015 年度因道路維修改變運輸路線,故公司承擔了部分額外運輸費 78.82 萬元,2016 年運輸路線恢復(fù)正常,公司不再承擔額外運輸費。山南分公司發(fā)貨費是第三方化 驗費用,第三方化驗費用是當公司和客戶對山南選廠化驗結(jié)果出現(xiàn)爭議時提交第 三方化驗機構(gòu)化驗所需的費用,因該等費用不定期發(fā)生且金額較小,公司與第三 方化驗機構(gòu)不定期結(jié)賬,且在結(jié)賬當期計入發(fā)貨費,故 2016 年發(fā)貨費較 2015 年大幅下降。 (3)結(jié)合主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式、客戶變化、貨物流轉(zhuǎn)情況,分析說明運輸 費、發(fā)貨費與營業(yè)收入規(guī)模是否匹配,是否符合行業(yè)慣例 公司主營業(yè)務(wù)經(jīng)營模式為從事有色金屬采礦、選礦、地質(zhì)勘查及貿(mào)易業(yè)務(wù)。 報告期內(nèi)公司主要客戶無重大變化,貨物流轉(zhuǎn)方面除拉屋分公司按合同約定需承 擔運輸費用外,山南分公司由客戶承擔相關(guān)運輸費用。 公司不同年度銷售費用對比情況: 單位:人民幣萬元 2016 年度 2015 年度 項目 金額 占比 金額 占比 運輸費 194.88 57.23% 工資及獎金 158.76 99.39% 118.97 34.93% 發(fā)貨費 0.25 0.16% 25 7.34% 其他費用 0.72 0.45% 1.71 0.50% 合計 159.73 100.00% 340.56 100.00% 占營業(yè)收入比 0.24% 0.57% 例(%) 2015 年、2016 年,公司銷售費用占營業(yè)收入比例分別為 0.57%、0.24%,占 比較小,2016 年度占比下降主要為運輸費用減少所致。同行業(yè)上市公司銷售費 用率比較如下: 公司名稱 2016 年度 2015 年度 興業(yè)礦業(yè) 0.40% 0.83% 盛達礦業(yè) 0.16% 0.11% 建新礦業(yè) 1.17% 2.53% 銀泰資源 0.07% 0.06% 平均值 0.45% 0.88% 中值 0.28% 0.47% 本公司 0.24% 0.57% 由上表可見,公司的銷售費用率與同行業(yè)上市公司比較相近,均處于較低水 平,主要原因為從事礦產(chǎn)采選業(yè)務(wù)的企業(yè),因產(chǎn)品特性多采用出廠計價模式,產(chǎn) 品附加值較高,銷售費用占比較低。另有色金屬精礦產(chǎn)品總體為賣方市場,且公 司客戶集中度較高、主要客戶數(shù)量較少且基本穩(wěn)定,故銷售費用率處于較低水平。 公司運輸費和發(fā)貨費的變動原因如本題上部分回復(fù)所述,符合公司生產(chǎn)經(jīng) 營的實際情況。 9.管理費用。據(jù)披露,公司報告期內(nèi)管理費用同比上升64.18%。其中,發(fā) 生前期探礦費用約3448.85萬元,較上年同期大幅上漲約387%;發(fā)生非季節(jié)性停 工損失約1224.16萬元,較上年同期大幅上漲約115%。請公司補充披露:(1) 前期探礦費用的具體構(gòu)成情況、形成原因,本期大幅上漲的原因及合理性;(2) 非季節(jié)性停工損失的形成原因及具體計量方式,本期大幅上漲的原因及合理性, 是否符合會計準則的規(guī)定。 回復(fù): (1)前期探礦費用的具體構(gòu)成情況、形成原因,本期大幅上漲的原因及合 理性; 前期勘探費用的具體構(gòu)成情況: 單位:人民幣萬元 項目 本期金額 青藏高原地質(zhì)礦產(chǎn)綜合選區(qū)及勘查支出 1,390.48 湯巴拉銅多金屬礦地質(zhì)勘探支出 1,303.92 西藏革吉縣嘎拉勒銅金礦勘探支出 229.07 青木竹礦區(qū)地質(zhì)勘探支出 192.44 宿如浦礦區(qū)地質(zhì)勘探支出 137.70 其他零星項目勘探支出 195.24 合計 3,448.85 前期勘探費用形成主要是采礦權(quán)后續(xù)勘查支出、探礦權(quán)后續(xù)勘查支出及風(fēng)險 勘探支出。 本期前期勘探費用大幅上漲的原因主要為部分原按企業(yè)會計準則暫時資本 化的勘探項目在 2016 年未進一步探明經(jīng)濟可采儲量,且在公司后續(xù)投入計劃暫 未確定的情況下根據(jù)謹慎性原則,將相關(guān)歸集的勘查活動支出一次性計入當期損 益。 (2)非季節(jié)性停工損失的形成原因及具體計量方式,本期大幅上漲的原因 及合理性,是否符合會計準則的規(guī)定。 非季節(jié)性停工為拉屋分公司停產(chǎn)期間產(chǎn)生的成本費用,包含員工工資、水電 費、折舊攤銷等固定成本。2015 年拉屋分公司 4 至 5 月、10 至 12 月停產(chǎn),停產(chǎn) 期間成本費用計入非季節(jié)性停工損失,上期計入非季節(jié)性停工損失的時間為 5 個月,本期為全年發(fā)生額,故本期與上期相比上漲幅度較大。 拉屋分公司停工期間發(fā)生的損失屬于公司基于降低虧損的正常生產(chǎn)計劃安 排,而非不可抗力等意外原因造成的長時間停工,故將此期間發(fā)生的成本費用計 入了管理費用科目符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 三、其他 10.公司在“重要的共同經(jīng)營部分”披露西藏日喀則謝通門縣則桑鉛鋅礦 普查存在合作探礦權(quán),請公司補充披露:(1)具體合作模式、合作項目中礦權(quán) 的權(quán)利歸屬,合作成果的分享機制;(2)合作合同是否履行了相應(yīng)的審批、備 案手續(xù)。 回復(fù): (1)具體合作模式、合作項目中礦權(quán)的權(quán)利歸屬,合作成果的分享機制 2016 年 8 月 18 日西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司與西藏寶明工貿(mào)有限公司共同 簽訂西藏日喀則謝通門縣則桑鉛鋅礦風(fēng)險勘查合作協(xié)議,雙方合作開展風(fēng)險勘查 的探礦權(quán)為:西藏日喀則謝通門縣則桑鉛鋅礦普查,勘查許可證號: T54120090202024231,雙方一致同意,寶明工貿(mào)以標的探礦權(quán)進行投入,華鈺礦 業(yè)以全部勘查資金進行投入,雙方共同對標的探礦權(quán)進行礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查活動, 以完成標的探礦權(quán)的詳查評價工作為目標。 寶明工貿(mào)保證其合法、獨立且無爭議的享有西藏日喀則謝通門縣則桑鉛鋅礦 的探礦權(quán),華鈺礦業(yè)負責(zé)完成合作探礦權(quán)詳查評價工作并承擔由此實際產(chǎn)生的費 用,并按照寶明 40%:華鈺 60%的比例享有標的探礦權(quán)的權(quán)益。雙方享有收益的 具體方式為:詳查完成后,如雙方無法就合作探礦權(quán)的開發(fā)方案或轉(zhuǎn)讓方案另行 達成一致意見,雙方應(yīng)按照上述權(quán)益比例成立合資公司,即寶明出資并持股 40%: 華鈺礦業(yè)出資并持股 60%,寶明公司及時將合作探礦權(quán)轉(zhuǎn)入合資公司中。雙方僅 以上述方式進行合作,華鈺礦業(yè)不需對寶明支付任何經(jīng)濟補償。 (2)合作合同是否履行了相應(yīng)的審批、備案手續(xù)。 礦業(yè)權(quán)勘查的主管部門是自治區(qū)國土資源廳,對礦企間礦業(yè)權(quán)勘查合作的 經(jīng)濟行為沒有備案的要求。合作合同履行了公司合同流轉(zhuǎn)流程,流程由發(fā)起人依 次經(jīng)資源開發(fā)總監(jiān)、證券事務(wù)代表、董秘、財務(wù)總監(jiān)、審計經(jīng)理審核。 特此公告。 西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司董事會 2017 年 6 月 8 日
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